Withholding Tax — engine · TH flow · FX adjustment (TAX-301)

← หน้ารวม (Hub) Client FI design →

ภาษีใน SAP มีสองเครื่องยนต์: tax code (VAT คิดตอน invoice → BSET) และ Extended Withholding Tax (หัก ณ ที่จ่าย ส่วนใหญ่คิดตอนจ่าย → WITH_ITEM) · หน้านี้คือเครื่องยนต์ตัวที่สอง — ตั้งค่าอะไร, ไหลยังไง, ออกแบบ/ไฟล์จากไหน และทำไมต้องมีโปรแกรมปรับ FX (ENH-2)

Key takeaways

WHT type = เมื่อไร/อย่างไร (invoice หรือ payment) · WHT code = อัตรา + ประเภทเงินได้ · recipient type = จ่ายให้ใคร → แบบไหน
บรรทัด WHT ใน ACDOCA มี KTOSL = WIT · type ที่หักตอนจ่ายจะมี amount 0 ที่ invoice
แบบ / ใบแนบ / ไฟล์ WHT ไทยออกจาก โปรแกรมเดียว (ZTAXB_R01 บน Generic WHT Reporting) แยกด้วย output group — ไม่ใช่ DRC
FX adjustment TAX-ENH-2 (ZTAXA_R03) batch ปรับ WHT ให้ตรงวันจ่าย · doc SW · GL A212X021
ยอดต้องผูกกัน: 50 ทวิ = ใบแนบ = text file = RPT-7 = WHT payable GL credit = ยอดนำส่ง

Extended WHT engine STD

Object	ความหมาย	Table
WHT type	เมื่อไร/อย่างไร: ที่ invoice หรือ payment · base type · rounding · posting	`T059P`
WHT code	อัตรา (QSATZ) · ประเภทเงินได้ (QEKAR) · text	`T059Z` / `T059ZT`
Recipient type	ผู้รับเป็นใคร (บุคคล · บริษัท · ต่างประเทศ) → แบบไหน	`WITH_ITEM-QSREC`, `LFBW`
Vendor WHT data	type ที่อนุญาต · liable flag · default code · recipient type ต่อ CoCd	`LFBW`

WITH_ITEM key: BUKRS + GJAHR + BELNR + BUZEI + WITHT · amounts WT_QSSHB/WT_QBSHB (doc ccy) · WT_QSSHH/WT_QBSHH (LC1) · WT_QSSH2/WT_QBSH2 (LC2) · LC3 field names verify SE11 · WT_WITHCD · CTNUMBER (certificate no.) · WT_ACCO (vendor)
Vendor มีได้หลาย type — บรรทัดที่มี WHT code และ amount เท่านั้นที่เป็นการหักจริง
บรรทัด GL ของ WHT มี KTOSL = WIT · บัญชี WHT payable ตั้งที่ OBWW (+ gross-up offsetting account)
Type ที่หักตอนจ่าย: ที่ invoice WITH_ITEM มี type/code/base แต่ amount 0 — amount อยู่บนเอกสาร payment
Reporting engine มาตรฐาน: RFIDYYWT = Generic Withholding Tax Reporting (S_P00_07000134) — output เลือกด้วย output group (T059ID01) · e-filing text ใช้ DMEEX format trees + exits

WHT types & codes ของ Client BP KDS

Global digit map (ใช้กับ MY / MM / overseas)

WHT type · หลัก 1	A = deduct at invoice · B = deduct at payment
WHT type · หลัก 2	recipient: 0 res-corp · 1 res-ind · 2 non-res-corp · 3 non-res-ind (MY/MM ใช้ nature of payment)
WHT code · หลัก 1	A standard · D DTA · G gross-up std · H gross-up DTA · I gross-up 1-cycle std · J gross-up 1-cycle DTA
WHT code · หลัก 2	ลำดับตาม nature of payment (rate %)

Thailand (ตั้งตามเลขแบบ ภ.ง.ด.)

PND1 1A/1B/1D/1E · PND2 2A · PND3 3A–3F · PND53 4A–4F · PND54 5A/5D (+ 5G gross-up บนเอกสาร TBC)
Recipient type: 01 PND1 · 02 PND2 · 03 PND3 · 53 PND53 · 54 PND54
WHT codes กำลัง redesign — list สุดท้ายในคอร์ส TAX-405 (G5)

type → แบบระบบรู้ได้ยังไงว่ายื่นแบบไหน

กฎออกแบบ type / code (WHT design deck s2–5) BP

WHT TYPE = 1 ตัวต่อ 1 ชุดของ 3 มิติ

จุดหัก — invoice หรือ payment
e-WHT? — ใช่ = type แยก ไม่มี certificate numbering
Recipient type / PND — 01 · 02 · 03 · 53 · 54

เก็บที่ BP พร้อม recipient type · BP มีได้หลาย type แต่ ไม่เก็บ WHT code

WHT CODE = 1 ตัวต่อ income type

Income type — 1 code ต่อ 1 ประเภทเงินได้
Posting indicator — “Deducted & Gross Up” กับ “Gross Up – One Cycle” แยก type + code กัน

กรอกตอน AP invoice (tab WHT) → SAP คำนวณยอดแล้ว post · open point: code ที่แยก 01/02/03 มี setting เหมือนกันต่อ income type — “for further discussion”

InteractiveType × Code builder — เลือกมิติ แล้วดูว่าอะไรอยู่ที่ BP อะไรกรอกตอน invoice และ downstream ได้อะไร

Type ① จุดหัก

Type ② e-WHT

Type ③ Recipient type

Code · Posting indicator

อยู่ที่ BP

กรอกตอน AP invoice

Downstream

ไม่ได้บอกเลข type / code จริง — เลขตัวจริงดูที่ ตารางด้านบน และ list สุดท้ายของคอร์ส TAX-405 · แบบ / ไฟล์ตามเลข recipient มาจาก DRC forms deck + FUT board (Jul-2026)

Country	WHT	เมื่อไร	หมายเหตุ
MY MY01	`BA–BE`	at payment	MY resident คาดว่าไม่มี WHT verify BP
MM MM01	`B0` resident · `B2` non-resident	at payment	DTA codes `D1 8%` · `D2 10%` · `D3 5%` · `D4 10%` · `H1 8%` · `H2 10%` · `H3 5%` · `H4 10%` → certificate TAX-FRM-2

Normal vs gross-up (invoice 100, WHT 3%) STD

	Normal	Gross-up “one cycle”	Gross-up (true)
WHT	100 × 3% = 3.00	100 × 3/100 = 3.00	100 × 3/(100 − 3) = 3.09
Vendor ได้รับ	97	100	100
Payment JE	Dr Vendor 100 / Cr Bank 97 / Cr WHT payable 3	Dr Vendor 100, Dr WHT expense 3 / Cr Bank 100, Cr WHT payable 3	เหมือนกันด้วย 3.09

InteractiveGross-up calculator — ลองเปลี่ยนตัวเลขแล้วดู JE ตอนจ่าย

ยอดก่อน WHT (ไม่รวม VAT)

อัตรา WHT %

วิธี (posting indicator)

WHT

Vendor ได้รับ

เงินออกจาก bank ให้ vendor

ต้นทุนรวมของบริษัท

bank ให้ vendor + WHT ที่นำส่ง RD

	Account	Amount	หมายเหตุ

WHT base ไม่รวม VAT · เดือนถัดไปตอนนำส่ง: Dr WHT payable / Cr Bank (RD) · บัญชี: WIT = WHT payable (OBWW) · GRU = gross-up offsetting entry · ปัดเศษ 2 ตำแหน่ง

Gross-up = บริษัทรับภาระ WHT แทน vendor → เกิดขา Dr WHT expense · ใน code ตระกูล G / H (true) และ I / J (one cycle) · ไทย PND1/1A ใช้ GA/G1 · PND3/53 ใช้ GB–GE, G2–G5

TH WHT process flow

Swimlane ตามบทบาท (6 ขั้นตามคอร์ส · เส้นสีน้ำตาล = handoff)

System (SAP)

Bank / e-WHT

Tax Team

Revenue Dept

Auto WHT exchange-rate update

batch ปรับ rate ตามวันจ่ายจริง

ZTAXA_R03doc SWA212X021

Paper → ออก 50 ทวิ

FRM-3 output group AP1 · ส่งให้ vendor

e-WHT → ธนาคารออกหลักฐาน

HSBC / BOFA · ไม่ออก 50 ทวิ ผ่าน DRC

รวบรวมรายเดือน

ตาม vendor + code

รายงาน / ใบแนบ / text files

RPT-7 · FRM-4 · FRM-1 · ENH-1 · RPT-1 · ENH-6/079

กระทบยอด GL → review / approve (DAS)

ยื่น RD (paper / e-filing) → archive

เลื่อนแนวนอนได้บนจอแคบ · ขั้นที่ 2 แยกสองทาง (paper ↔ e-WHT) แล้วมารวมที่ทีม Tax · คอร์ส TAX-405 ใช้ flow Blueprint 01.01.07.03 TH-specific (3.3.1) ไม่มีขั้น VIM tax-screening

Shared engine — หนึ่งจอเลือก หลาย output group

ZTAXB_R01 (โปรแกรม ZTAXA_R01 = enhanced copy ของ RFIDYYWT) คือ selection screen เดียว · output group ตัดสินว่าออกอะไร SYS · เอ็กซ์เรย์โค้ดจริงที่ ZTAXA_R01 X-ray

Output group	Output	WRICEF
`AP1`	50 ทวิ + แบบ PND54 (Print form 2)	FRM-3
`AP2`	WHT Certificate for Thailand & Form No. 54 — ในโค้ดคือค่าคงที่ `wht_54` SYS (knowledge base เคยเขียนว่า PND1 Kor)	ENH-7 (validation)
`AP3`	PND1 Kor — ค่าคงที่ `wht_pnd1k` · รวมยอดต่อ CoCd / business place / vendor	ENH-7
`E05` / `E06` · `E07`–`E10`	SWC text PND3 / PND53 · PND1 / 1K / 2 / 2K (กรองตามหลักแรกของ WITHT)	ENH-6 · ENH-5
`E01`–`E04` · `E1K` · `E2K`	ใบแนบ + RD e-filing text PND1 / 2 / 3 / 53 / 1A / 2A	ENH-1
`R03`	ใบแนบ PND3 / 53 / 54 (+ ALV recon PND54 ↔ VAT36)	FRM-1 · RPT-1
`R21` / `R22`	legacy	—

ทำไม bug หนึ่งพังทุกอย่าง: PC/RI bug ใน selection จะโผล่ใน RPT-1, FRM-1, ENH-1 และ FRM-3 พร้อมกัน → เทสด้วยกัน · RPT-7 รันบนแอป Generic WHT Reporting มาตรฐานตาม FD — อย่าสรุปว่าเป็น ZTAXB_R01 · พูดว่า output group ไม่ใช่ “output code”

e-WHT & 50 ทวิ

e-WHT: ธนาคาร (HSBC / BOFA) หักและนำส่ง RD ภายใน 4 วัน · FX ใช้ BOT rate T-2 · ธนาคารเป็นผู้ออกหลักฐาน → ธุรกรรม e-WHT ไม่ generate 50 ทวิ ผ่าน DRC · implement ตาม bank readiness BP
Paper WHT กับ e-WHT ใช้ บัญชี WHT แยกกัน (A212X021 / A212X022) — กระทบยอด/นำส่งให้ถูกสาย (course TAX-301)
TO-BE (คอร์ส TAX-405): 50 ทวิ, แบบ PND54, ใบแนบ, ไฟล์ RD / SWC แยกตาม PC & RI จาก ZTAXB_R01 — ไม่ใช่ DRC (TAX-FRM-5 ถูกยกเลิก แม้ Blueprint ยังเขียนว่า DRC) · WHT / e-WHT ใน payment file ผ่าน DMEE
อัตรา e-WHT 1% (Ministerial Reg. 389) หมดอายุ 31-Dec-2025 — ยืนยันอัตราปัจจุบัน (G6) TBC

Paper vs e-WHT — ต่างกันตรงไหนในระบบ

	Paper WHT	e-WHT
ใครนำส่ง RD	บริษัท (ยื่นแบบภายในวันที่ 7 / e-filing 15)	ธนาคาร HSBC / BOFA ภายใน 4 วัน
หลักฐานให้ผู้ถูกหัก	50 ทวิ จาก FRM-3 (output group `AP1`)	ธนาคารออกให้ · type แยก ไม่มี certificate numbering
FX date ใน ENH-2	BOT T-1	BOT T-2 (2 วันทำการก่อนนำส่ง)
บัญชี	`A212X021` WHT foreign adj (paper)	`A212X022` e-WHT pay (PND3 & 53)
Doc types ที่เจอ	`SW` ENH-2 adjustment · `SR` unrealised FX-WHT → realised · `K1` vendor clearing สำหรับ 50 ทวิ

e-WHT ฝั่ง AR (เราเป็นผู้ถูกหัก): design meeting 29-May (AR · SD · AP · working team · KPDO) → alternative-solution meeting 24-Jun → เลือก Option 1B = substitution user exit แทนที่ WHT type + code บนเอกสาร AR · CR-B in progress (ณ 23-Jul-2026) · AP WHT config + test เสร็จแล้ว Cadence

Posting chain — THB, PND53 3% INFER — verify in FB03

Doc	Debit	Credit
Invoice (FB60 / MIRO)	Dr Expense 100,000 + Input VAT 7,000	Cr Vendor 107,000
Payment (F110 / F-53)	Dr Vendor 107,000	Cr Bank 104,000 · WHT payable 3,000 (WIT)
Remittance	Dr WHT payable 3,000	Cr Bank 3,000

WHT base ไม่รวม VAT · “วันที่จ่าย” บน 50 ทวิ = วันจ่าย / clearing · กรณีบริษัทรับภาระดู gross-up

WHT FX adjustment — TAX-ENH-2 (หัวใจของ TAX-301)

ประเทศ	AS-IS	TO-BE (S/4HANA)
Thailand	ทีม tax รันโปรแกรมปรับ rate เองทุกเช้า	scheduled batch job อิงวันจ่ายจริง — มาตรฐานเดียวกัน TH + MY (lift & shift)
Malaysia	คำนวณ WHT มือจาก BNM rate 17:00 ของวันจ่าย

Adjustment posting

G/L A212X021 · doc type SW (ตั้งบน selection screen)
ผ่าน = สถานะเขียว + เลขเอกสารปรับคลิกเปิดได้
Test run ไม่ post เอกสารจริง
Reversal คืนค่า WITH_ITEM เดิมครบ LC1/LC2/LC3 · reversal เมื่อ payment ถูก reverse = TAX-ENH-16
Realized FX ฝั่ง direct tax = A490X034 — cost object ยังต้อง discuss · ENH-8 / ENH-2 พึ่ง LC3 จาก GL-ENH-1

FX date rules (course)

TH paper = T-1 · TH e-WHT = T-2 · MY = posting date (T)
Condition field = Posting Date
เสาร์–อาทิตย์ไม่มี rate → ใช้ rate ล่าสุด (จ่ายจันทร์ → rate ศุกร์)
เอกสาร FC ในบริษัทไทย → update ครบ LC1, LC2, LC3 · WHT payable ใน LC3 ต่าง rate ตาม segment

ทำไมต้องมี ENH-2: GL post ด้วย rate M @ T (หลักบัญชี) แต่เกณฑ์สรรพากรใช้ BOT ของวันทำการก่อนหน้า — ช่องว่างนี้คือเหตุผลของ ENH-2 และของสอง FX columns ใน RPT-1 · กฎ LC1 ของบรรทัด WHT (M @ posting date −1 ที่ invoice / M @ posting date ที่ payment) อยู่ที่ LC rules

Issues ที่รู้แล้ว (routed ให้ ENH-2 owner / GL)

Same-day doc “Data not found” (doc 558) · LC3 post fail “Balance in Hard currency USDTH” (doc 580) · label “M9” ค้าง
GL-ENH-1: WITH_ITEM ไม่ถูก update ด้วยยอด WHT ของ GL ตอน post (8084322568 aux 38,000.70 / 5,700.11 vs GL 38,108.97 / 5,716.35, adj 8084322578) — กระทบ RPT-1 และ FRM-1 ที่อ่าน WITH_ITEM

✓

Self-check

ชุดคำถามจริงอยู่ที่ Quiz (หัวข้อ TAX-301)

1. เอกสารปรับ WHT FX ใช้ doc type และ G/L อะไร?

ดูเฉลย

SW · A212X021 (ตั้งบน selection screen)

2. Invoice ของ vendor MM มี WITH_ITEM แต่ amount 0 — ผิดไหม?

ดูเฉลย

ไม่ผิด — B0/B2 หักตอนจ่าย amount จะอยู่บน payment

3. Gross-up true ของ 100 ที่ 3% เท่าไร?

ดูเฉลย

100 × 3/97 = 3.09

4. Output group ไหนออกใบแนบ PND3/53/54 และใช้ร่วมกับ object ไหน?

ดูเฉลย

R03 — FRM-1 (ใบแนบ) และ RPT-1 (recon) บน ZTAXB_R01

5. จ่ายวันจันทร์ — โปรแกรม ENH-2 ใช้ rate วันไหน?

ดูเฉลย

rate วันศุกร์ (ล่าสุดที่ maintain) เพราะเสาร์–อาทิตย์ไม่มี rate